停电一整天,还没网络,今日都没更文了,选一篇我近期的一个答复供租借事务参阅。发问的大约意思是,一个从事机械租借有限公司,为一般交税人企业,购进了一台设备含税价为200万,问怎么样做进项税额抵扣和销项税额的核算。
增值税是现行经济事务最常见的税种,触及的常识也许多,但相关的进项税额与销项税额其实很简略,仍是很好把握的。以本题为例,咱们一起来看看吧。
已知购进事务的数据,有啥算啥,先行核算进项税额。有购就有销,买方购进一台设备,站在出售方来看,卖方出售一台设备,出售设备现行规则增值税税率为13%,含税金额为200万元,相应的销项税额=200/(1+13%)*13%=23.01万元,即购买方可抵扣的进项税额为23.01万元。
算了进项税额,现在来核算销项税额。相对而言,这有点小为难,因没有详细事务,也没有详细数据。依据题意,应该是购进机械设备,然后再对外租借。租借机械设备归于动产租借事务,适用的增值税税率也是13%,销项税额便是以不含税的出售额乘以适用税率。
例如,租借给甲公司,收到租金10万,怎么核算销项税额呢?一般来说,咱们实践收取的金钱都是含税的,因而,还需求将含税价格还原为不含税价格,销项税额=10/(1+13%)*13%=1.15万元。
有了进项税额与销项税额就核算应交税增值税,即销项税额-进项税额=应交税额,两者的差大于零,需求交增值税;相反,构成留抵,简略粗犷,应该很简单了解吧。
特别必需要分外留意的是,关于租借来说,收到租金(包含预收款)就要核算销项税额,不要问什么!
沿袭上述材料,6月份购入,当月收到租金10万元,不考虑其他事务,6月份的应纳增值税便是1.15-23.01=-21.86万元,小于零不必交增值税。
又如,当月除了租给甲公司,等甲公司用完后还租借给乙公司,预收乙公司500万元(金额是我瞎说的),那状况就不同了。这时应纳增值税=(10+500)/1.13*13%-23.01=35.67万元。